中国个人养老金制度全面开闸 每年缴存上限12000元

长江商报消息 ●长江商报记者 李璟

个人养老金政策“靴子”落地。

12月13日，财政部、国家税务总局发布《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（简称《公告》），明确个人养老金税收优惠政策：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取环节实际税负为3%。

此前，人社部等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》（简称《通知》），个人养老金制度自12月15日起正式扩容。自此，中国将全面实施个人养老金制度。

值得一提的是，央行等九部门同日联合印发《关于金融支持中国式养老事业 服务银发经济高质量发展的指导意见》（简称《意见》），明确我国养老金融发展的两个阶段性目标，从支持不同人群养老金融需求、拓宽银发经济融资渠道、健全金融保障体系、夯实金融服务基础、构建长效机制等五方面提出16项重点举措。其中强调，要大力发展养老保险一、二、三支柱，进一步推进商业保险年金产品创新，加强养老金融产品设计和投资管理。

推进中国式养老事业、发展银发经济，事关国家发展全局和亿万人民福祉。央行表示，下一步将会同有关部门加快建立养老金融工作落实机制，全力做好养老金融大文章，助力中国式养老事业，服务银发经济高质量发展。

个人养老金制度推开至全国

作为我国养老保险体系第三支柱重要组成部分，个人养老金历经两年试点发展后，终于全面铺开。

2022年4月，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》，确立了我国第三支柱养老保障基础制度框架，对健全我国多层次、多支柱养老保险体系具有标志性意义。同年11月，人社部等五部门联合发布《个人养老金实施办法》，个人养老金政策在北京、天津等36个城市（地区）先行实施。

试行两年来，制度总体运行平稳，先行工作取得积极成效，个人养老金账户开户人群持续增长、产品持续扩容，推动我国养老第三支柱持续发展壮大。

根据人社部发布的最新数据，截至目前，36个先行城市（地区）个人养老金开户人数已超过7000万。而从产品数量来看，据国家社会保险公共服务平台数据显示，目前个人养老金产品共有836款。

12月12日，人社部等五部门发布《通知》，明确自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。这意味着个人养老金制度全面放开，从36个试点推广至全国。

《通知》进一步明确了相关支持政策，并就公众关注的投资产品、风险管理、领取条件等作出一系列调整。随即，相关部门也就政策的发布实施展开行动。

中国证监会同日表示，根据《通知》要求及时优化产品供给，将首批85只权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录。后续，将强化个人养老金投资公募基金业务监管，督促公募基金管理人持续提升管理和服务能力，更好支持个人养老金高质量发展。

13日，财政部和税务总局联合发布《公告》，明确自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。

具体来看，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

《公告》同时明确，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

另外，商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

加大金融支持中国式养老事业

个人养老金具有长期性、持续性和规模性，通过积极投资资本市场，有利于分享实体经济发展成果，助力长期保值增值。

长江商报记者注意到，随着个人养老金制度的全面启航，各大机构和商业银行迅速行动，纷纷下场抢占养老金融服务端口。

连日来，已有多家银行推出个人养老金开户优惠活动。例如中国银行指出，部分省分行在12月31日前，开户并缴存个人养老金的用户，最高可得618元微信立减金。交通银行称，部分省分行在12月31日前，首次成功开立个人养老金账户，可获得60元贴金券。

多家机构认为，个人养老金制度推广至全国，将为我国养老保障体系的建设注入新的动力。一方面，有助于提升居民养老储备意识，推动养老规划和投资理念更加深入人心；另一方面，也有利于进一步完善多层次、多支柱的养老金体系，促进我国养老体系可持续发展。

值得关注的是，发展养老金融是促进中国特色金融和养老事业高质量发展良性循环的关键着力点。

央行等九部门联合印发的《意见》指出，要坚持以人民为中心的发展思想，牢牢把握健全体系、增进福祉的总要求，持续加大养老金融资源投入，精准推进中国式养老事业，服务银发经济高质量发展，有效助力积极应对人口老龄化国家战略实施。

《意见》明确，到2028年，养老金融体系基本建立，养老金融产品和业态逐步丰富，养老金融意识普遍形成，养老金融供给水平有效提升，人民福祉得到有效增进。到2035年，各类养老金融政策效果充分显现，养老金融产品和服务更加精准高效、养老资金投资管理更加成熟稳健，基本实现中国特色金融和养老事业高质量发展的良性循环。

针对个人养老金制度，《意见》强调，要完善基本养老保险基金投资政策，引导各省份合理提高基本养老保险基金委托投资运作规模。逐步扩大基本养老保险基金投资运营相关服务机构范围，增加投资管理人类别和数量，将更多符合条件的养老金管理机构纳入基本养老保险基金投资管理人名单。推动企业年金提质扩面，鼓励各类有条件、有意愿的企业建立企业年金。在全国全面实施个人养老金制度，逐步丰富个人养老金账户可投资品类，落实好相关税收政策。支持金融机构研发符合参加人养老需求、具有长期限特征且具有一定收益率的个人养老金专属产品，支持开办个人养老金业务的商业银行开发专属个人养老金储蓄产品。完善个人养老金提前支取机制，保障参加人特殊需求。

视觉中国图